Trợ cấp đi lại: số tiền năm 2021, giới hạn tối đa và cách tính

NộI Dung

• Định nghĩa: phụ cấp đi lại là gì?
• Phụ cấp đi lại là bao nhiêu?
• Quy định quan trọng về phụ cấp đi lại
• Một cách duy nhất
• giới hạn trên
• con số
• Nơi làm việc đầu tiên
• khoảng cách
• Các căn hộ khác nhau
• Ví dụ và tính toán phụ cấp đi lại
• Trợ cấp đi lại: ai có thể sử dụng nó?
• Trợ cấp đi lại trong tờ khai thuế

Nếu nhân viên phải lái xe đi làm hàng ngày, nó có thể khá tốn kém. Với mức giá cố định dành cho người đi lại, 30 xu / km giữa nhà và nơi làm việc có thể được khấu trừ vào thuế. Kể từ năm 2021, thậm chí còn có tỷ lệ cố định đi làm cao hơn cho các khoảng cách xa hơn. Chúng tôi giải thích những điều bạn cần biết về thuế suất cố định dành cho người đi làm và cách tính ...

Định nghĩa: phụ cấp đi lại là gì?

Phụ cấp đi lại chính thức được gọi là phụ cấp khoảng cách và là một khoản trợ cấp thuế cho nhân viên đi làm đến nơi làm việc của họ. Bằng cách này, nhân viên có thể tiết kiệm thuế và nhận được lợi ích tài chính khi khai thuế để bù đắp cho chi phí đi lại hàng ngày. Những điều sau được áp dụng: Nơi làm việc của bạn càng xa nhà, phụ cấp đi lại của bạn càng cao - và khoản tiết kiệm thuế càng lớn.

Cụ thể, phụ cấp đi lại làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Nó không phải là một khoản tín dụng hoặc khoản hoàn trả từ cơ quan thuế, mà là đảm bảo rằng bạn phải trả ít thuế thu nhập hơn trong một năm. Lợi thế phát sinh từ việc khai thuế.

Từ quan điểm pháp lý, khoản tiền một lần cho khoảng cách là một trong những chi phí liên quan đến thu nhập và được quy định tại Mục 9 của Đạo luật Thuế thu nhập.

Phụ cấp đi lại là bao nhiêu?

Kể từ năm 2021, phải có sự phân biệt giữa hai khoản tiền đối với khoản phụ cấp đi lại. Tỷ lệ cố định dành cho người đi làm cuối cùng cao bao nhiêu trong từng trường hợp phụ thuộc vào khoảng cách giữa nhà và nơi làm việc. Đối với những khoảng cách xa hơn, tỷ lệ cố định dành cho người đi làm tăng lên có thể áp dụng.

• Lên đến 20 km
  Với mức phí cố định dành cho người đi làm thông thường, nhân viên có thể yêu cầu bồi thường 30 xu cho mỗi km đã đi.
• Từ cây số 21
  Tỷ lệ cố định tăng cho người đi làm đường dài là mới kể từ năm 2021. Từ km thứ 21, bạn có thể khấu trừ 35 xu tiền thuế cho mỗi km. Quy định này được áp dụng cho đến hết năm 2023. Từ tháng 1 năm 2024, phụ cấp đi lại thậm chí sẽ được tăng lên 38 xu kể từ km thứ 21. Nguyên nhân là do giá xăng tăng do thuế CO2 tăng.

Quy định quan trọng về phụ cấp đi lại

Các nguyên tắc của tỷ lệ cố định dành cho người đi làm khá đơn giản: Nếu bạn đi làm, bạn có thể ghi rõ mức thuế suất cố định trong tờ khai thuế của mình, tùy thuộc vào khoảng cách. Tuy nhiên, có một số điểm quan trọng cần xem xét:

Một cách duy nhất

Ngay cả khi bạn lái xe đến đó và về mỗi ngày: Bạn chỉ có thể sử dụng phụ cấp đi lại mỗi ngày làm việc cho chuyến đi một chiều giữa nhà và nơi làm việc. Nói cách khác: Nếu có 15 km giữa nhà bạn và nơi làm việc của bạn, bạn chỉ có thể lập lịch trình này một lần cho mỗi ngày - hành trình trở về không được bao gồm.

giới hạn trên

Đối với phụ cấp đi lại, ban đầu giới hạn tối đa là 4.500 euro mỗi năm. Đây có thể là một bất lợi cho những người đi làm cực đoan. Nhưng ở đây cũng có ngoại lệ: Nếu bạn sử dụng ô tô của chính mình hoặc ô tô của công ty, giới hạn tối đa sẽ không được áp dụng. Tuy nhiên, bạn cần phải có khả năng chứng minh rằng chi phí của bạn thực sự vượt quá số tiền. Điều tương tự cũng áp dụng cho chi phí dành cho người đi làm sử dụng phương tiện giao thông công cộng. Đảm bảo thu thập các biên lai để có thể chứng minh chi phí cao hơn vượt quá giới hạn tối đa.

con số

Về nguyên tắc, phụ cấp đi lại chỉ áp dụng cho những ngày làm việc mà bạn thực sự lái xe đi làm. Nếu bạn làm việc tại văn phòng tại nhà, một mức giá cố định khác của văn phòng tại nhà sẽ được áp dụng. Những người lái xe đi làm năm ngày một tuần thường có thể cho biết 220 đến 230 chuyến đi mỗi năm. Với một tuần 6 ngày, con số tăng lên đến 280 ngày.

Nơi làm việc đầu tiên

Chỉ những chuyến đi đến nơi được gọi là nơi làm việc đầu tiên mới cho phép bạn sử dụng mức phí cố định dành cho người đi làm. Điều này là rõ ràng đối với một nhân viên trong văn phòng, những người ở đó mỗi ngày. Nó có thể phức tạp hơn khi một nhân viên được triển khai ở các vị trí khác nhau. Yếu tố quyết định sau đó là nơi làm việc mà một nhân viên được chỉ định cố định. Nếu không có sự phân công rõ ràng thì áp dụng nơi bạn làm việc đủ hai ngày làm việc mỗi tuần hoặc 2/3 số giờ làm việc của bạn.

khoảng cách

Để có thể định lượng phụ cấp đi lại của bạn, bạn phải tính toán khoảng cách giữa nhà của bạn và nơi làm việc của bạn. Kết nối con đường ngắn nhất luôn mang tính quyết định. "Một kết nối đường không phải là đường ngắn nhất có thể được sử dụng làm cơ sở nếu nó rõ ràng là thuận tiện hơn cho giao thông và được nhân viên sử dụng thường xuyên cho các tuyến đường giữa nhà và nơi làm việc đầu tiên", theo Đạo luật thuế thu nhập. Đây là trường hợp, ví dụ, khi tuyến đường ngắn nhất bị chặn bởi một công trường. Khoảng cách này cũng được áp dụng nếu bạn đi bằng tàu hỏa thay vì ô tô.

Các căn hộ khác nhau

Nếu bạn có nhiều căn hộ thì nơi ở gần nơi bạn làm việc nhất được dùng để tính phụ cấp đi lại. Một căn hộ khác chỉ có thể được sử dụng cho phụ cấp đi lại nếu đây là trọng tâm của lợi ích cuộc sống của nhân viên. Ngoài ra, bạn cũng có thể yêu cầu chi phí cho các chuyến về nhà của gia đình trong bối cảnh dịch vụ dọn phòng gấp đôi - trên giới hạn tối đa là 4.500 euro.

Ví dụ và tính toán phụ cấp đi lại

Cách tính phụ cấp đi lại chính xác như thế nào? Để minh họa điều này, chúng tôi đã tạo một ví dụ đơn giản: Có 45 km giữa nhà bạn và nơi làm việc của bạn. Bạn có một tuần 5 ngày điển hình, luôn làm việc ở cùng một văn phòng và đi làm bằng ô tô riêng của bạn. Phụ cấp đi lại mà bạn có thể yêu cầu cho các mục đích thuế là bao nhiêu?

Để tính toán Đầu tiên nhân số km với tỷ giá cố định áp dụng. Đối với 20 km đầu tiên trên 30 xu, đối với những km tiếp theo trên 35 xu:

• 20 ki lô mét nhân 0,30 euro = 6 euro
• 25 ki lô mét nhân 0,35 euro = 8,75 euro

Mức phí cố định đi lại của bạn cho mỗi ngày làm việc là 14,75 euro (6 euro + 8,75 euro) cho chuyến đi một chiều. Được tính trong năm, nhân số tiền này với ngày làm việc. Một tuần 5 ngày được giả định là 220 ngày 3.245 euro (14,75 euro lần 220 ngày). Thu nhập chịu thuế của bạn sẽ được giảm tương ứng với mức trợ cấp đi lại là 3.245 euro cho năm dương lịch.

Trợ cấp đi lại: ai có thể sử dụng nó?

Số lượng người tiết kiệm thuế tiềm năng là rất lớn - và dường như nó đang tăng lên không ngừng. Theo tính toán của Viện Nghiên cứu Không gian, Đô thị và Xây dựng Liên bang Bonn, 18,4 triệu người đang làm việc ở Đức đã đi làm. Đó là 59,4% tổng số nhân viên. Hầu hết những người đi làm đều ở Munich: 365.000 người làm việc ở thủ đô của Bavaria, nhưng không sống ở đó. Berlin ghi nhận mức tăng trưởng lớn nhất. Trong hai thập kỷ qua, số lượng công nhân đi làm ở đây đã tăng 50 phần trăm.

Về nguyên tắc, mọi người lao động đều được hưởng phụ cấp khoảng cách cố định - cũng tự kinh doanh. Việc lựa chọn phương tiện giao thông cũng không đóng vai trò gì. Không quan trọng bạn đến bằng ô tô, tàu hỏa, taxi, xe đạp hay đi bộ. Về lý thuyết, bạn có thể đi bộ mười km đến nơi làm việc mỗi ngày để tiết kiệm xăng hoặc vé tàu. Bạn vẫn sẽ nhận được phụ cấp đi lại.

Nhưng không có quy tắc nào không có ngoại lệ: người lao động bao phủ quãng đường đi bằng máy bay hoặc vận chuyển tập thể (miễn thuế) bởi người sử dụng lao động không được áp dụng phụ cấp quãng đường cố định.

Trợ cấp đi lại trong tờ khai thuế

Theo quy định, bạn không phải thu bất kỳ biên lai nào cho phụ cấp đi lại. Điều đó thật thoải mái. Nó có thể khác nếu bạn vượt quá số tiền tối đa. Ở đây bạn sẽ có thể chứng minh các chi phí thực tế phát sinh cao hơn. Để ghi rõ số tiền trong tờ khai thuế, trước tiên bạn phải xác định nó như hình trên.

Ghi phụ cấp đi lại trong Phụ lục N của tờ khai thuế. Tỷ lệ cố định cho khoảng cách là một trong những chi phí quảng cáo. Điều này bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến công việc của bạn. Dù sao thì bạn cũng có thể sử dụng tỷ giá cố định cho chi phí quảng cáo là 1.000 euro. Do đó, có thể khoản phụ cấp đi lại không đáng giá đối với bạn vì nó không thay đổi bất cứ điều gì trong các chi phí liên quan đến thu nhập được khấu trừ.

Ví dụ: Bạn đi làm tám km để làm việc trong 220 ngày làm việc một năm (một chiều). Tổng cộng có một khoản phí khoảng cách cố định là 528 euro. Nếu bạn không có bất kỳ chi phí quảng cáo nào khác - chẳng hạn như sách chuyên môn, khóa đào tạo hoặc quần áo làm việc - thì bạn thậm chí sẽ không nhận được 1.000 euro. Tỷ lệ phẳng đi lại không cần thiết.

Nhưng nó thường rất đáng giá. Mẹo: Hãy nộp đơn lên cơ quan thuế để được giảm thuế thu nhập nếu các chi phí liên quan đến thu nhập của bạn trên 1.000 euro. Sau đó, bạn sẽ phải trả ít thuế tiền lương hơn trong năm. Các chi phí liên quan đến thu nhập của bạn được tính vào khoản miễn thuế hàng tháng để khấu trừ thuế tiền lương.